Программы для отправки документов по ставке 0

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст. Под экспортом товара понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС п. При экспорте товаров с территории РФ, в том числе в государства — члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС п. Рассмотрим порядок отражения в налоговой декларации операций по отгрузке товаров на экспорт в ситуациях, когда компания собрала подтверждающие документы в 180-дневный срок и когда такие документы собраны по истечении названного срока.

Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30. Настройка функциональности по учету таможенных деклараций по экспорту Для регистрации таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, предназначен документ Таможенная декларация экспорт рис. В табличной части Сопроводительные документы указываются следующие реквизиты: Вид транспорта — код вида транспорта, которым товары вывозились с территории Российской Федерации значение необходимо выбрать из выпадающего списка ; Сопроводительный документ — код вида транспортного, товаросопроводительного или иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы РФ значение необходимо выбрать из выпадающего списка ; Номер и Дата — реквизиты сопроводительного документа. Также в документе Таможенная декларация экспорт можно заполнить Примечание — информацию в произвольной форме об иных документах, относящихся к операции, представляемых одновременно с налоговой декларацией по НДС.

О подтверждении нулевой ставки при экспорте

Узнать больше Однако подзаконный акт, принятый во исполнение данной нормы Приказ Минфина России от 21. Порядок, представленный в приказе, не содержал конкретного перечня сведений, подлежащих отражению в реестрах. К тому же отсутствовали сами формы этих реестров, ведь их разработка и утверждение финансовым ведомством указанными нормами ст. В результате упомянутый подзаконный акт просуществовал недолго с 24. Приказом Минфина России от 25.

С той же даты перестали действовать абз. А положения, содержащиеся в данных абзацах в обновленном виде , перенесены в новые пункты указанной статьи — 15 и 16. Эти изменения внесены в гл. Обратимся к данным нормам. В пункте 15 ст. Для наглядности обобщим информацию в виде схемы по иному признаку, а именно по видам документов, которые можно заменить их реестрами.

В частности, контракт с иностранной компанией на поставку товара как и раньше нужно представлять не в виде реестра, а традиционно — пояснено в п. В норме указано, что контракты договоры могут быть представлены экспортером в налоговую инспекцию одним из следующих способов: в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами; в виде комплекта документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

Важно понимать, что представление реестров не избавляет налогоплательщика от подачи в налоговый орган самих документов. Перечень случаев, когда налоговый орган имеет право истребовать документы, сведения из которых включены в реестры, установлен п.

Письмо Минфина России от 14. Отключить рекламу В частности, инспекторы в ходе камеральной проверки вправе выборочно истребовать у налогоплательщика, представившего в электронной форме реестры перевозочных документов, предусмотренных абз. Для исполнения данного предписания установлен ограничительный срок — в течение 20 календарных дней с даты получения экспортером требования налогового органа.

Отключить рекламу Следующий пункт п. Обратим внимание еще на два новых пункта ст. Первый пункт обязывает таможенников передавать налоговикам сведения по экспортным операциям в электронной форме, второй — разработать указанным ведомствам совместно перечень сведений, форматы и порядок электронного взаимодействия.

Оно в большей степени направлено на обмен информацией между таможенниками и налоговиками о действиях участников внешнеэкономической деятельности в целом. Продолжим положениями подзаконных актов В нашем распоряжении оказались два документа, принятые во исполнение норм ст. Второй документ отличается от первого тем, что он предназначен не для всех, а только для участников пилотного проекта.

А чтобы было меньше вопросов, в пилотном проекте предусмотрены всего два реестра, передаваемых в налоговые органы по ТКС. Это реестр таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов и реестр перевозочных документов для железнодорожного транспорта.

Им утверждены 14 реестров сведений по различным видам и сочетаниям подтверждающих нулевую ставку документов. Для сравнения: в п. Увеличение их количества объясняется тем, что в НК РФ не могут быть учтены все ситуации, что как раз можно сделать в подзаконном акте.

В нем, кстати, не только представлены реестры, но и даны указания по их заполнению. Полагаем, нет смысла пересказывать содержание каждого реестра и порядок их заполнения. Скажем о том, что должно быть во всех из них: информация о размере налоговой базы, к которой экспортером применяется нулевая ставка НДС. На это обращено внимание в п. Такой подход позволяет накопительным итогом установить величину налоговой базы по экспортным операциям.

При этом отдельно выделяется налоговая база по подтвержденному и неподтвержденному экспорту см. В итоге данные о налоговой базе по всем отправленным в инспекцию реестрам должны соответствовать информации, отраженной в декларации за соответствующий период. Следует отметить, что днем представления в инспекцию реестра сведений считается дата его отправки экспортером по каналам связи, а не дата получения налоговым органом. В то же время реестр является принятым, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи.

Реестр сведений, подтверждающий экспортные операции, не будет считаться принятым налоговым органом, если: не соответствует утвержденному формату; отсутствует не соответствует усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика; направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит проверка реестров ошибочное направление. При наличии оснований для отказа в приеме подтверждающего экспорт реестра налоговый орган формирует соответствующее уведомление, подписывает его усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При получении такого уведомления налогоплательщик должен устранить указанные в нем ошибки и повторить процедуру направления реестра. По общему правилу до недавнего времени налогоплательщик-экспортер обязан был подтвердить правомерность применения нулевой ставки НДС документами на бумажном носителе, перечень которых установлен п. То есть ФНС дает бухгалтеру право выбора одного из трех вариантов подтверждения нулевой ставки, окончательное решение — за налогоплательщиком.

При этом формат отправки сведений в электронном виде ему выбирать не нужно. Для этих целей налоговики советуют воспользоваться описью документов, формат которой утвержден Приказом ФНС России от 29. Указанные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным ст. Если же документы не в порядке например, не содержат отметки таможенных органов , то, полагаем, подтверждение экспортной ставки будет также под большим вопросом.

Еще одно разъяснение ФНС — Письмо от 01. Их особенность заключается в том, что маршрут следования может быть сложным, состоящим из двух и более участков, в том числе с последующим возвращением пассажира в первоначальный пункт отправки. Налоговики напомнили, что экспортер может представить в инспекцию в электронной форме реестр перевозочных документов, предусмотренных абз.

В сведениях по перевозочному документу таблица 5. В нем по одному такому документу допускается отражать несколько пунктов отправления и назначения одного сложного маршрута. Если оказание услуги по перевозке в части сложного маршрута приходится на стык налоговых периодов, то номер перевозочного документа указывается в реестре за тот налоговый период, к которому относится соответствующая часть сложного маршрута.

В нем можно указать сведения о части сложного маршрута, дата оказания услуги по которому приходится на иной налоговый период как на последующий, так и на предыдущий.

Оно в большей степени дублирует первое из рассмотренных разъяснений. Плюс к этому в нем сказано, что форматом описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по ТКС, предусмотрено представление в виде скан-образа контракта копии контракта с иностранным лицом на поставку товаров припасов за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. А еще оказывается, что ФНС разработала бесплатное программное обеспечение для заполнения указанных выше реестров, которое размещено на ее сайте [7].

По вопросам сопровождения и обновления другого программного обеспечения, в том числе в части формирования реестров, налоговики призывают экспортеров обращаться на горячую линию разработчика данного бухгалтерского программного обеспечения.

Хотя это письмо выпущено до вступления в силу положений п. Речь идет о реализации товаров на экспорт. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налоговикам представляется таможенная декларация ее копия с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из России.

В электронном реестре таможенных деклараций, разумеется, таких отметок нет. Но если ревизоры в ходе камеральной проверки истребуют копии таможенных деклараций, на них должны быть проставлены отметки российских таможенных органов.

В противном случае документ будет признан не соответствующим требованиям ст. А это означает, что в ближайшем будущем может существенно сократиться документооборот между проверяемыми и проверяющими.

По крайней мере, чиновники так считают. Экспортеры начинают внедрять реестры документов в жизнь. Остается надеяться, что также будет надлежащим образом организован обмен информацией между налоговиками и таможенниками, что позволить упростить налоговое администрирование в отношении экспортеров.

Отключить рекламу [1] Правда, не в электронном виде, а на бумажном носителе. Начало ее действия — 01.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отправка электронных документов в 1С

Реестры документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС, Для использования возможностей программы по учету грузовых. Документы для подтверждения ставки НДС 0% Несмотря на то что в перечне документов отсутствует счет-фактура продавца, при .. В веб-​форме (на сайте таможенных органов) программа автоматически Если неверно указанные сведения обнаружены после отправки бумажного.

Срок подачи подтверждающих документов Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС , нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п. Если по истечении 180 календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров работ, услуг облагается НДС по ставке 10 или 18 процентов. Подробнее об этом см. Что делать, если экспортный НДС не был подтвержден. Контракт Контракт копия контракта с иностранным покупателем на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ оказание услуг , связанных с вывозом товаров ввозом товаров , является обязательным документом, который сдается в налоговую инспекцию для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС подп. Его могут заменить несколько документов. Главное, чтобы в них стороны сделки достигли письменного согласия по всем ее существенным условиям: предмет договора, цена, сроки исполнения обязательств, наименование сторон сделки. Если контракт с иностранной организацией отсутствует, например, если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя. Если товары реализуются через посредника, организация-экспортер представляет: посреднический договор; контракт между посредником и иностранным контрагентом, предусматривающий поставку товаров, принадлежащих организации-экспортеру. Если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие факт оказания соответствующих услуг подп. Подтверждают это и суды см.

Узнать больше Однако подзаконный акт, принятый во исполнение данной нормы Приказ Минфина России от 21.

Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас! В этой статье мы расскажем, как с помощью программы 1С:Бухгалтерии 8 автоматически заполнить и отправить реестры подтверждающих документов. Итак, небольшая правовая справка, согласно п.

Реестры документов, подтверждающие экспорт под 0%

Документы подтверждающие 0 ставку НДС при экспорте Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром По теме Читайте все материалы 186 по теме. Так, с 01. Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников.

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Какие документы оформляются по экспорту в Белоруссию и как заполнить декларацию по НДС? Ответ При экспорте оформите документы: внешнеэкономический контракт; документы для валютного контроля представляются в банк. В целях валютного контроля с 1 марта 2018 года нужно ставить на учет в банке экспортные контракты на сумму от 6 млн руб. Такой порядок предусмотрен пунктом 4. Перечень и срок представления в уполномоченный банк документов по валютным операциям представлены ниже в таблице; документы, подтверждающие обоснование нулевой ставки НДС представляются в налоговую инспекцию ; статистическую форму перемещения товаров. Форма приведена в приложении 1 к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 07. Срок сдачи — не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором товары были отгружены со склада на экспорт. По экспорту примените нулевую ставку НДС. Применение нулевой ставки обоснуйте. Для этого соберите пакет документов и представьте их вместе с декларацией в налоговую инспекцию.

.

.

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

.

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

.

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать документы на участие в программе переселения соотечественников.
Похожие публикации